Steuergesetze sind komplizierter, als der Durchschnittsbürger leicht verstehen kann. Verschiedene Dinge in die Mischung zu werfen, die steuerbefreite Organisationen tun dürfen oder nicht, droht die Aufgabe, übermenschliche Natur zu verstehen. In Wirklichkeit ist das Problem jedoch nicht allzu kompliziert, und die Einschränkungen, die Kirchen und religiöse Organisationen in Bezug auf das, was sie tun können, sind nicht schwer einzuhalten.
Siehe auch:
- Warum die Besteuerung von Religion wichtig ist
Gerichtsfälle:
- Texas Monthly, Inc. gegen Bullock
- First Unitarian Church gegen County Los Angeles
1. Steuerbefreiungen sind kein Recht
Das Grundlegendste, was zu verstehen ist, ist, dass keiner Gruppe und keiner Kirche eine Steuerbefreiung geschuldet wird. Diese Steuerbefreiungen sind in keiner Weise verfassungsrechtlich geschützt. Sie werden von den Gesetzgebern geschaffen, von den Gesetzgebern geregelt und können von den Gesetzgebern gestrichen werden. Gleichzeitig sind Steuerbefreiungen - auch für religiöse Gruppen - in der Verfassung nicht verboten.
Gerichtsfälle:
- Walz gegen Steuerkommission der Stadt New York
2. Steuerbefreiungen müssen für alle verfügbar sein
Die einzige Einschränkung für das Vorgehen der Gesetzgeber bei der Schaffung und Erteilung von Steuerbefreiungen besteht darin, dass sie dies nicht aufgrund von inhaltlichen Präferenzen oder aufgrund des Versäumnisses einer Gruppe, bestimmte Eide zu leisten, tun dürfen. Mit anderen Worten, sobald Steuerbefreiungen überhaupt geschaffen wurden, ist das Verfahren, das es bestimmten Gruppen ermöglicht, diese auszunutzen, durch die verfassungsmäßigen Rechte eingeschränkt.
Insbesondere können sie einer Gruppe keine Ausnahmen gewähren, nur weil die Gruppe religiös ist, und sie können Ausnahmen aus demselben Grund nicht wegnehmen. Wenn Steuerbefreiungen für Zeitschriften oder Bücher oder was auch immer geschaffen werden, müssen die Befreiungen allen Parteien zur Verfügung stehen, nicht nur religiösen und nicht nur weltlichen Bewerbern.
Mehr : Sind Steuerbefreiungen eine Subvention?
Gerichtsfälle:
- Texas Monthly, Inc. gegen Bullock
- First Unitarian Church gegen County Los Angeles
3. Steuerbefreiungen stehen im Zusammenhang mit öffentlichen Richtlinien
Wenn eine steuerbefreite Gruppe (religiös oder säkular) Ideen fördert, die im Widerspruch zu wichtigen öffentlichen Richtlinien stehen (z. B. Aufhebung der Segregation), kann der Steuerbefreiungsstatus der Gruppe möglicherweise nicht gewährt oder verlängert werden. Steuerbefreiungen werden im Austausch für Gruppen gewährt, die Dienstleistungen für die Gemeinde erbringen. Wenn die Gruppen wichtige Ziele der Gemeinschaft untergraben, sind die Steuerbefreiungen nicht mehr gerechtfertigt.
Mehr : Wenn Wohltätigkeitsorganisationen nicht gemeinnützig sind
Gerichtsfälle:
- Coit gegen Green
- Bob Jones gegen Vereinigte Staaten
4. Keine Steuerbefreiungen für gewerbliche Tätigkeiten
Steuerbefreiungen beschränken sich fast ausschließlich auf Angelegenheiten, die eher religiöser als kommerzieller Natur sind. So gibt es zahlreiche Steuerbefreiungen für Eigentum, das sich im Besitz von Kirchen befindet und für religiöse Zwecke verwendet wird, aber normalerweise werden Ausnahmen für Eigentum verweigert, das für Handel und Gewerbe verwendet wird. Der Standort einer tatsächlichen Kirche ist davon ausgenommen, der Standort eines kircheneigenen Schuhgeschäfts jedoch nur selten, wenn überhaupt.
Gerichtsfälle:
- Diffenderfer v. Central Baptist Church
- Gibbons gegen District of Columbia
Gleiches gilt für Umsatzerlöse. Geld, das eine Kirche aus Spenden von Mitgliedern und aus Finanzinvestitionen erhält, wird normalerweise als steuerbefreit behandelt. Andererseits wird für Geld, das eine Kirche aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhält - auch von Waren wie religiösen Büchern und Zeitschriften - normalerweise eine Umsatzsteuer erhoben, am anderen Ende jedoch keine Einkommensteuer.
Gerichtsfälle:
- Jimmy Swaggart Ministries gegen Kalifornien
- Haller gegen Pennsylvania
5. Mitarbeiter zahlen Einkommenssteuern
Menschen, die von der Kirche bezahlt werden, egal ob Pfarrer oder Hausmeister, müssen normalerweise Einkommenssteuern zahlen. Dies gilt auch für andere Lohnsteuern wie die Arbeitslosenversicherungssteuer und die Sozialversicherungssteuer. Eine Ausnahme bilden die Old Order Amish: Sie müssen solche Steuern nicht zahlen, wenn sie selbstständig sind, aber sie müssen zahlen, wenn sie andere beschäftigen, sogar andere Amish.
Mehr : Steuerbefreiungen für Kirchen
Gerichtsfälle:
- Indianapolis Baptist Temple gegen Vereinigte Staaten
- Vereinigte Staaten v. Lee
6. Keine politische Aktivität für oder gegen Kandidaten erlaubt
Kirchensteuerbefreiungen sind gefährdet, wenn eine Organisation direkte politische Aktivitäten gegen oder im Auftrag eines politischen Kandidaten durchführt oder versucht, die Verabschiedung bestimmter Gesetze direkt zu beeinflussen. Kirchen und religiöse Organisationen können wie jede andere steuerbefreite gemeinnützige Organisation zu sozialen, politischen oder moralischen Fragen Stellung nehmen. Sie dürfen sich jedoch nicht für oder gegen politische Kandidaten aussprechen, wenn sie weiterhin steuerfrei sein wollen. Der Verlust des Steuerbefreiungsstatus kann bedeuten, dass sowohl Einkommenssteuern gezahlt werden müssen als auch dass Spenden an die Gruppe von den Spendern steuerlich nicht absetzbar sind.
Gerichtsfälle:
- Vereinigte Staaten gegen Christian Echoes National Ministry
- Branch Ministries gegen Rossotti
